せどりの確定申告に特化して、説明致します。
Amazonに商品を出品しているせどらーを、主な対象とします。

 

今期末(12/31)になりましたら、必ずやる作業になります。
真面目にやろうとすると、結構面倒くさい話になりますが、FBA専門の方は簡易な方法でやれたりします。

 

ですが、今期課税事業者で、翌期は免税事業者の方は、期末商品棚卸高を厳密に計算する必要があります。

 

なお、期首商品棚卸高は、期末商品棚卸高が分かれば、それを繰越しするだけですので、期末商品棚卸高について詳しく書いていきます。

 

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期末商品棚卸高の概要と棚卸表の作成

今期末(12/31)に残った在庫の仕入原価のことを言います。

 

仕入原価とは、商品の仕入れ価格のことです。

 

ですので、仕入原価を計算するには、今期末(12/31)に残った在庫の仕入れ価格を求めていくことになります。
Amazonに商品を出品している場合、仕入原価は以下のように計算できます。

■仕入原価

仕入原価 = 今期末に残った商品Aの仕入原価(単価) × Aの在庫数 + 今期末に残った商品Bの仕入原価(単価) × Bの在庫数 + 今期末に残った商品Cの仕入原価(単価) × Cの在庫数 + ・・・

 

棚卸表を作成する

棚卸表とは、今期末に残った商品・その商品の在庫数・その商品の仕入原価(単価)・価格、を一覧にした表のことです。

 

棚卸表は期末商品棚卸高を記録するために必要になります。

棚卸表は、確定申告の際に提出は不要ですが、税務調査の際に必要になるので、しっかりと作成してください。

 

まず、今期末に残った商品(棚卸商品)と、その商品の在庫数をリストアップしていきましょう。

棚卸商品とその在庫数を求める

今期末(12/31)になりましたら、Amazonの在庫管理画面を開いて、今期末に残った商品(棚卸商品)が何かを調べましょう。
今期末に残った商品とは、Amazonの在庫管理画面に一覧されている商品のうち、ステータスが「出品中」の商品のことを言います。

 

ステータスが「出品中」の商品を洗い出す手順を紹介します。

 

①Amazonセラーセントラル画面の在庫タブを開き、「在庫管理」を選択します。在庫管理画面にある全ての商品(これまで出品してきた商品)が表示されます。
①Amazonセラーセントラル画面の在庫タブを開き、「在庫管理」を選択します。在庫管理画面にある全ての商品(これまで出品してきた商品)が表示されます。

 

②フィルターの項目にあるオプションボタンのうち、「出品中」を選択します。
②フィルターの項目にあるオプションボタンのうち、「出品中」を選択します。

③ステータスが「出品中」の商品一覧が表示されます。これが、今期末に残った商品になります。
③ステータスが「出品中」の商品一覧が表示されます。これが、今期末に残った商品になります。

 

上記の、今期末に残った商品をリストアップしましょう。
Excelを使うと良いかと。

 

必要な項目は、商品名と在庫数です。
上記のAmazonの在庫管理画面を使用してリストアップする場合、私ならこのような感じでリスト表を作成します。

■棚卸商品と在庫数

商品名 在庫数
・TOKYO AUBE STADIUM ALFEE CLASSIC NIGHT [DVD] [DVD] [2000] 1
・GUITARHYTHM WILD II [DVD] [DVD] [2001] 1
・ゴクドーくん漫遊記 ACT.2 [DVD] [DVD] [1999]  1
・けいおん!!(第2期) 1 [DVD] [DVD] [2010]  2

 

棚卸商品の仕入原価(単価)を調べる

棚卸商品の商品名と在庫数が分かりましたら、仕入原価(単価)を調べていきましょう。

 

調べるのは、商品名が記載されたレシートです。
レシートには、商品名と仕入原価(単価)が記載されています。

 

以下に、私がケーズデンキせどりで仕入れた際に発生したレシートをお見せします。
私がケーズデンキせどりで仕入れた際に発生したレシート

 

このレシートを見れば、商品名は簡単に分かりますね。
仕入原価(単価)につきましては、その商品の仕入れ価格を仕入れた個数で割れば、算出できますね。

 

棚卸商品の仕入原価が分かれば、棚卸表の完成です。

 

以下に、棚卸表の例を示します。

■棚卸表

商品名 在庫数 仕入原価(単価) 価格
・TOKYO AUBE STADIUM ALFEE CLASSIC NIGHT [DVD] [DVD] [2000] 1 500円 500円
・GUITARHYTHM WILD II [DVD] [DVD] [2001] 1 700円 700円
・ゴクドーくん漫遊記 ACT.2 [DVD] [DVD] [1999]  1 900円 900円
・けいおん!!(第2期) 1 [DVD] [DVD] [2010]  2 750円 1,500円

Excelにリストアップしておくと、分かりやすいでしょう。
繰り返しますが、この棚卸表は、税務調査の際に必要になりますので、しっかりと作成して保管してくださいね。

 

さて、棚卸表が作成できれば、仕入原価の計算は簡単です。
棚卸表に記載されている、各商品の「価格」を足していきましょう。
「価格」の合計値が、仕入原価になります。つまり、期末商品棚卸高が分かるということです。
先程作成しました棚卸表の場合ですと、期末商品棚卸高は3,600円です。

 

以上で、期末商品棚卸高を求めることが出来ました。

 

余談ですが、仕入原価に対して、売上原価という用語があります。
売上原価とは、今期に発生した売上高の中に占める仕入価格の部分を売上原価といいます。
つまり、Amazonで今期に販売した商品の仕入原価が、売上原価となります。

棚卸商品が複数のレシートに記載されている場合

今年度発生した棚卸商品が、複数のレシートに記載されている場合はどうするのか?

 

例えば、ある中古CDを、ブックオフで500円で仕入れて、別の日にWonderGOOで750円で仕入れたとしましょう。
ブックオフとWonderGOOのレシートが発行されます。

 

この中古CDをAmazonに出品後、最初は在庫数が2であったが、年度末には在庫数が1であった場合を考えます。
この年度末に残った中古CDは、ブックオフで仕入れたもの(500円)なのか、WonderGOOで仕入れたもの(750円)なのか、在庫管理画面を見ても分かりませんよね。

 

こういうときは、価格の安いブックオフで仕入れたもの(500円)を採用してください。

 

こうすることで、期末商品棚卸高が少なくなります。
期末商品棚卸高が少ないほうが、所得金額が少なくなり、すなわち納税額が少なくなります。
だから、わざわざ価格の高いWonderGOOで仕入れたもの(750円)を採用する意味がありません。

 

今年度は課税事業者で、翌年度は免税事業者の方の場合も同様です。
こういう方は、期末商品棚卸高の消費税額が仮払消費税から控除されるので、消費税の納税額が増えてしまいます。
あるいは、消費税の還付金額が減ってしまいます。
だから、期末商品棚卸高は少ないに越したことはありません。

 

よって、期末商品棚卸高は少なければ少ないほどよいので、棚卸商品が複数のレシートに記載されている場合は、価格が安いほうの仕入原価を採用してください。

棚卸商品の仕入原価(単価)が不明な場合

私が仕入れた商品は、CDせどりのブルーオーシャン市場で仕入れたCD・DVDになります。
これらのCD・DVDは、単価(仕入原価)を経営者と交渉して決めており、店舗せどりのように「この商品は○○円」と決められておりません。
単価(仕入原価)も経営者によって、変わってきます。
だから、商品の単価(仕入原価)が不明です。

 

また、領収証に記載されているのは、商品全ての金額になります。
以下に、CDせどりのブルーオーシャン市場で発生した領収証の一部をお見せします。
CDせどりのブルーオーシャン市場で発生した領収証

 

この領収証を見ても、商品の単価(仕入原価)は分かりませんよね。
CDせどりのブルーオーシャン市場で発生した領収証は、全てこの形になります。
だから、商品の単価(仕入原価)は、分かりようがないのが事実です。

 

こういう場合、どうやって棚卸表を作成するのか?

 

自己発送とFBAの場合とで分けて考えます。

自己発送の場合

まずは、先程と同じく、Amazonの在庫管理画面を開いて、今期末に残った商品(棚卸商品)が何かを調べます。

 

そこで、商品名と在庫数を洗い出します。
洗い出した結果が、以下のようであったと仮定します。

■棚卸商品と在庫数

商品名 在庫数
・TOKYO AUBE STADIUM ALFEE CLASSIC NIGHT [DVD] [DVD] [2000] 1
・GUITARHYTHM WILD II [DVD] [DVD] [2001] 1
・ゴクドーくん漫遊記 ACT.2 [DVD] [DVD] [1999]  1
・けいおん!!(第2期) 1 [DVD] [DVD] [2010]  2

このようにリストアップしましたら、次に単価(仕入原価)がいくらであったかを、自分で決めます。
単価(仕入原価)がいくらであったかは、税務調査が入っても調べようがないので、自分で決めてOKです。

 

私の場合は、単価(仕入原価)を500円としています。
単価(仕入原価)を500円として、棚卸表を作成してみましょう。

■棚卸表

商品名 在庫数 仕入原価(単価) 価格
・TOKYO AUBE STADIUM ALFEE CLASSIC NIGHT [DVD] [DVD] [2000] 1 500円 500円
・GUITARHYTHM WILD II [DVD] [DVD] [2001] 1 500円 500円
・ゴクドーくん漫遊記 ACT.2 [DVD] [DVD] [1999]  1 500円 500円
・けいおん!!(第2期) 1 [DVD] [DVD] [2010]  2 500円 1,000円

棚卸表が完成しましたら、期末商品棚卸高が計算できますね。
上記の場合ですと、期末商品棚卸高は2,500円になります。

FBAの場合

自己発送の場合、棚卸表を作成するのが、やや手間ですね。
ですが、FBAだけを利用して出品しているせどらーは、棚卸表を簡単に作成できます。

 

FBA在庫管理ページの画面キャプチャーが、棚卸表になるからです。
FBA在庫管理ページのストレージモニターの値が、在庫数とみなされます。
あとは、その在庫数に、自分で決めた単価(仕入原価)を掛ければ、期末商品棚卸高が計算できます。

 

FBA在庫管理ページの開き方を紹介します。

 

①在庫タブの「FBA在庫管理」を選択します
①在庫タブの「FBA在庫管理」を選択します

 

②FBA在庫管理ページが開きます
②FBA在庫管理ページが開きます

 

このFBA在庫管理ページの画面キャプチャーを、Excelなどに貼り付けて保管しましょう。
画面キャプチャーは、「Fn」+「alt」+「home」を同時押しして、とれます。
ストレージモニターに記載されている数字に、自分で決めた単価(仕入原価)を掛ければ、期末商品棚卸高が計算できます。

 

ただし、この作業は、必ず年度末(12月31日)にやってくださいね。

期首商品棚卸高の概要

棚卸表を作成して期末商品棚卸高が分かれば、期首商品棚卸高を計算するのは簡単です。
今期の期末商品棚卸高を、翌期の確定申告の期首商品棚卸高に繰り越すだけです。

 

例えば、期末商品棚卸高が100,000円であったとします。
この場合、期首商品棚卸高は、以下のように計算できます。

■期首商品棚卸高

平成28年度の期末商品棚卸高が100,000円
これを、次期に繰り越す。
よって、平成29年度の期首商品棚卸高は100,000円
平成29年度の確定申告では、期首商品棚卸高を100,000円として計上する。

単純に、期末商品棚卸高の金額を期首商品棚卸高に書き写すだけです。
簡単ですね。

 

以上、期末商品棚卸高と期首商品棚卸高の計算方法を紹介させていただきました。

 

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こういう部分を突かれて追徴されないよう、税理士を雇ったほうが良いでしょう。

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